Каждый предприниматель сталкивается с вопросом налогообложения. Важно правильно выбрать схемы, ведь от этого зависит успешность бизнеса. Действующее законодательство Украины предлагает несколько вариантов – общая и упрощенная системы. Что хорошо подойдет именно вам, необходимо рассчитывать и определять, ориентируясь на все статьи доходов и расходов.
Схемы налогообложения Украины: особенности каждого вида
Общая система
- Объект налогообложения – прибыль, полученная предприятием по результатам деятельности. Ее размер определяется как разница между доходами за отчетный период и себестоимостью.
- Базовая ставка налога составляет 18% от прибыли. Возможные периоды: квартал, шесть, девять месяцев, год.
Основные преимущества этого вида перед упрощенкой:
- Нет ограничений на сферу отрасли и количество наемных сотрудников;
- Не лимитируется объем доходов от основной деятельности;
- Есть выгодные варианты маневров с налогами: возможность оптимизировать его за счет роста расходной части.
Упрощенная
- ЕН могут выплачивать юридические лица, у которых выручка за год не составляет более 5 миллионов гривен.
- Налоговая ставка зависит от группы: для третьей – 3% для плательщиков НДС, 5% — для неплательщиков; для четвертой – процент от нормативной стоимости земель.
Этот способ имеет следующие плюсы:
- Не нужно особо разбираться во всем: начисление налога, заполнение отчетности, ведение учета – простые и понятные.
- Платить НДС можно на свое усмотрение.
- Исключаются уплаты отдельных сборов: на прибыль, НДС, земельный и пр.
Как выбрать схему налогообложения
У всех возникает закономерный вопрос, что же выбрать. Однако решать необходимо в индивидуальном порядке, основываясь на специальные данные: сфера отрасли, желаемые цели, прибыль и др.
Выручка за год
Если выбран режим предприятия по ЕН, то лимит годовой выручки составляет 5 млн. грн. Обратите внимание, что ограничение не касается прибыли. В выручку за год входят все поступления, не учитывая расходы и прочие минусы. Обходить такие преграды, не нарушая при этом закон, помогает решение регистрации двух и более компаний в одну структуру.
Целесообразность с точки зрения экономики
Чтобы решить, стоит ли использовать общие схемы налогообложения в вашем случае, потребуется сопоставить показатели налоговой нагрузки при двух видах систем:
- Нагрузка рассчитывается как частное между суммой уплаченного налога и размером полученного дохода.
Экономически оправдано становиться плательщиком ЕН в следующих случаях:
- Для неплательщиков НДС: если рентабельность больше 25% или налоговая нагрузка более 5%.
- Для плательщиков – превышает 15% (нагрузка по налогу – более 3%).
- Если предприятию невыгодно платить НДС.
Виды деятельности
Законодательство предусматривает запрет на применение неденежных форм расчета для тех, кто платит ЕН. При таком разделе имеются целые производственные отрасли, которые функционируют по давальческой схеме. К ним относятся: сельскохозяйственная переработка, текстильное производство и пр.
Также имеются свои особенности в обложении транзитных сумм, которые поступают плательщикам ЕН по договорам комиссии, поручения и др. Закон исключает такие суммы из налоговой базы, однако потребуется следовать определенных организационным мероприятиям, что, как правило, сложно выполнимо из-за специфической деятельности.
Один раз в году допускается переход предприятия с общей системы на упрощенную. Чтобы осуществить это, понадобится подать заявление в территориальный орган ГФС. Срок подачи – не позднее 15-ти дней до начала следующего квартала.