Допоможе алгоритм розблокування податкових накладних у 2022 році.
Інформацію про податкові накладні (ПН) та розрахунки коригування (РК) реєстрацію яких призупинено, платник ПДВ отримує через електронний кабінет. Про зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН свідчитиме квитанція, яку платник ПДВ отримає в автоматичному режимі протягом операційного дня (п. 8, 10 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМ2 від 1). № 1165, далі — Порядок № 1165).
Інформація у квітанції:
-номер та дату складання ПН/РК;
-перелік критеріїв ризикованості платника ПДВ та/або операції, на підставі яких зупинили реєстрацію ПН/РК у ЄРПН;
-розрахунок показника за кожним критерієм;
-пропозицію платнику ПДВ надати пояснення та копії документів, щоб ухвалити рішення про реєстрацію ПН або ЖК в ЄРПН або відмову в такій реєстрації.
Якщо така квітанція отримана не слід намагатися зареєструвати ПН/РК повторно.
Що робити?
Переходимо до дій по розблокуванню:
– подати письмові пояснення разом із копіями документів на підтвердження інформації, зазначеної у заблокованій ПН. Зробити це потрібно протягом 365 днів з дати виникнення зобов’язань, зазначених у заблокованій ПН.
https://drive.google.com/file/d/1xXlKV7q_L-9MqEtGf6VGdFIGhhRY0NUr/view
(ссилка на Алгорим від ДПС)
За якими критеріями блокують ПН та РК?
Кожна ПН чи РК, що відправляєте на реєстрацію до ЄРПН, проходить чотири етапи перевірки у системі моніторингу критеріїв оцінки ризиків.
ПН можуть зареєструвати, якщо вона:
-відповідає хоча б одній із ознак безумовної реєстрації (п. 5 Порядку №1165); не пройшла критерії безумовної реєстрації, але платник має позитивну податкову історію (п. 7 Порядку № 1165);
-не пройшла критерії безумовної реєстрації та платник без позитивної історії, але операція не має ознак ризиковості (п. 7 Порядку № 1165).
ПН заблокують, якщо одночасно:
-ПН не відповідає ознакам безумовної реєстрації;
-платник податків чи операція відповідають хоча б одному критерію ризиковості (п. 6 Порядку №1165).
Рішення комісії регіонального рівня про відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку (п. 13 Порядку № 520).
